2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda birçok vergi ve harçta artış yaşandı. Gelir vergisi tarifesi de güncellenerek yeni dilimler belirlendi.

2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri

Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da belli oldu. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile birçok vergi ve harçta artış yaşandı.

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV), pasaport ve ehliyet harcı gibi birçok kalemde zam yapıldı. 2025 yılı için belirlenen yeni tarifeler, mükelleflerin vergi yükünü etkileyen önemli değişiklikler içeriyor. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar da yeniden değerleme oranında artırıldı.

Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi

Yayımlanan tebliğle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna göre, ilk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.

Yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek. Asgari ücrete yapılan artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

İstisna ve İndirim Tutarları Arttı

Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya çıkarıldı. Ayrıca, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya yükseltildi.

Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya çıkarıldı. Bu değişiklikler, mükelleflerin vergi yükünü azaltmayı hedefliyor.

Engelliler İçin ÖTV Düzenlemeleri

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin mali yükünü hafifletmeyi amaçlıyor.

2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Engelli vatandaşların vergi muafiyetleri, ekonomik açıdan önemli bir destek sağlıyor.

Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar

Motorlu Taşıtlar Vergisi yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın vergisi, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek. Bu düzenlemeler, çevre dostu araçların teşvik edilmesini hedefliyor.

Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak. Bu artışlar, devletin gelirlerini artırmayı amaçlıyor.

Defter Tutma Hadleri ve Cezalar

2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Bu değişiklik, mükelleflerin yükümlülüklerini daha iyi yönetmelerine yardımcı olacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıktı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı hedefliyor.